Впровадження податкових агентів для операцій з криптовалютами
Законодавчі ініціативи передбачають покладання обов’язку зі сплати податку на прибуток від операцій з криптовалютами на так званих податкових агентів. Це можуть бути брокери або компанії, що надають послуги довірчого управління, на рахунки яких надходять кошти від операцій з цифровими активами. Такі положення містяться у проєкті законодавчих змін, розробленому профільним міністерством, про що стало відомо з інсайдерських джерел. У випадках, коли доходи надходять у вигляді проміжних виплат за іноземними цифровими правами, наприклад, дивідендів від токенізованих акцій, функцію податкового агента виконуватиме цифровий депозитарій.
Вимоги до податкових агентів та розрахунок податкової бази
Податкові агенти зобов’язані будуть ретельно документувати всі підтверджені витрати та зберігати завірені копії відповідних документів протягом п’яти років. Якщо податок на прибуток фізичних осіб (ПДФО) не вдасться утримати з наявних коштів до кінця календарного року, агенти мають повідомити про це податкового платника та податковий орган до 25 лютого наступного року. Відповідно до нововведень, оподаткування операцій з цифровими активами буде регламентуватися новою статтею Податкового кодексу. Вона деталізуватиме порядок сплати ПДФО при продажу або обміні цифрових валют. Згідно з новими правилами, податкова база формуватиметься як позитивна різниця між отриманими доходами від операцій з цифровою валютою та відповідними документально підтвердженими витратами.
Визначення переліку витрат
Перелік витрат, що враховуються при розрахунку податкової бази, залишається відкритим. До нього включатимуться:
- Витрати користувача на придбання цифрової валюти.
- Оплата послуг учасників ринку та операторів інформаційних систем.
- Суми, з яких уже було сплачено податок під час покупки.
- Інші витрати, пов’язані з придбанням, зберіганням та відчуженням цифрової валюти.
Невирішені питання та поточний стан
Експерти, опитані профільними виданнями, вказують на наявність численних невизначеностей у запропонованій ініціативі. Зокрема, залишаються питання щодо коректного розрахунку прибутку при обміні однієї криптовалюти на іншу, особливо в умовах високої волатильності ринку. Також незрозумілим є механізм підтвердження витрат клієнтами, які купують криптовалюти через різні платформи з варіативними курсами. Крім того, запропоновані зміни не враховують операції з переказу коштів між власними гаманцями, включно з тими, що розташовані в іноземних юрисдикціях. Наразі операції з цифровими валютами фактично перебувають поза чітким регулюванням, і податки з них не стягуються. З початку попереднього року дохід від майнінгу оподатковується за ставкою 25% для юридичних осіб, тоді як для фізичних осіб та ФОП застосовується прогресивна шкала ПДФО (13–22%). Вартість цифрової валюти визначається за ринковими котируваннями на дату отримання доходу, тобто на дату виникнення права розпоряджатися активом. За інформацією з інших джерел, профільне міністерство також розглядає пропозиції щодо звільнення від податку на додану вартість (ПДВ) послуг цифрових депозитаріїв, обмінників цифрових валют та супутніх послуг, пов’язаних з їхнім випуском та обміном.
Резюме Crypto Top: Введення інституту податкових агентів для криптооперацій може спростити збір податків, але потребує чітких правил для уникнення проблем з розрахунком бази та підтвердженням витрат. Це крок до формалізації ринку, який потенційно може вплинути на обсяги торгів та потребу в податковому консультуванні.