Законодавчі ініціативи щодо контролю криптогаманців
На законодавчому рівні запроваджується новий порядок, який зобов’язує громадян, що є податковими резидентами певної країни, з 1 липня інформувати податкові органи про наявність іноземних криптогаманців. Визначення терміну “резидент” у цьому контексті потребує уточнення, оскільки існують різні критерії: податкова та валютна. За податковим законодавством, податковим резидентом вважається фізична особа, яка перебуває на території країни сумарно щонайменше 183 календарні дні протягом 12 місяців. Валютне законодавство може визначати резидентство ширше, включаючи всіх громадян країни, незалежно від місця проживання, а також іноземців з посвідкою на проживання. Згідно з цим законопроектом, для громадян-власників іноземних криптогаманців буде застосовуватися режим, аналогічний тому, що регулює володіння закордонними банківськими рахунками. Передбачається, що резиденти будуть зобов’язані повідомляти податкову службу про відкриття або закриття іноземного блокчейн-гаманця протягом одного місяця від дати події. Наразі не визначено, чи поширюватиметься це правило на гаманці, створені до встановленої дати.
Вимоги до звітності та операцій
Крім того, планується запровадити обов’язкове подання звітності за всіма операціями з криптовалютами, що здійснюються через іноземні криптогаманці. Детальні правила цієї звітності будуть встановлені урядом за погодженням із центральним банком. У випадку ухвалення законопроекту, перед здійсненням першого переказу криптовалюти на закордонний гаманець, місцевий посередник, який обслуговує операцію, повинен буде отримати від власника гаманця підтвердження про інформування податкової служби. Цей механізм буде подібний до того, як банки вимагають від клієнтів підтвердження відкриття іноземних рахунків. Ініціатори законопроекту наголошують, що обмежень на відкриття іноземних криптогаманців не передбачається.
Криптовалюти як валютна цінність
На сьогоднішній день операції з цифровими валютами через іноземні платформи не підпадають під валютне законодавство, і повідомлення про них не вимагалося. Новий законопроект класифікує криптоактиви як валютну цінність, прирівнюючи їх до іноземної валюти та зовнішніх цінних паперів. Це означає, що права на криптовалюту, яка зберігається на іноземному гаманці, можуть бути захищені в судовому порядку, але лише за умови, що власник належним чином повідомив податкові органи про своє володіння. В рамках нових правил, ліцензовані криптовалютні біржі та цифрові депозитарії будуть виконувати функції агентів валютного контролю, подібно до банків та професійних учасників ринку цінних паперів. Для бізнесу, який тримає криптовалютні активи на іноземних адресах, уряд може запровадити вимогу щодо репатріації коштів, тобто повернення їх у відповідні юрисдикції. Ця норма прямо не прописана в законопроекті, але він надає уряду повноваження встановлювати такі вимоги. Санкції за недотримання вимог щодо повідомлення податкових органів про криптогаманці або за ненадання звітності наразі не визначені в законопроекті. Цей документ є доповненням до основного законопроекту “Про цифрову валюту та цифрові права”, який також було внесено на розгляд 1 квітня. Основний проект визначає вимоги до функціонування інфраструктури для проведення операцій з криптовалютами. Важливо зазначити, що в пакеті законопроектів відсутні поправки до Кодексу про адміністративні правопорушення чи Кримінального кодексу, які б встановлювали відповідальність за недотримання цих нових норм.
Резюме Crypto Top: Ці зміни є значним кроком до інтеграції регулювання криптовалют у загальну фінансову систему, потенційно підвищуючи прозорість та податкові надходження, але також створюючи нові зобов’язання для користувачів цифрових активів.